يُشار إلى هذا النوع من الاحتيال أيضًا باسم التهرب الضريبي ، ويحدث عندما يقوم فرد أو كيان تجاري عن عمد بتزوير المعلومات الخاصة بالإقرار الضريبي للحد من مبلغ الضريبة التي يتحملون مسؤولية دفعها. يعني الاحتيال الضريبي أساسًا الغش في الإقرار الضريبي في محاولة واعية لتجنب دفع الفاتورة الضريبية بالكامل. تشمل أمثلة الاحتيال الضريبي ادعاء الخصومات الكاذبة ؛ المطالبة بالنفقات الشخصية كمصروفات تجارية ؛ استخدام رقم قومي مزيف وعدم الإبلاغ عن الدخل الصحيح.

الاحتيال الضريبي المتعمق
بشكل عام ، ينطوي الاحتيال الضريبي على التحريف المتعمد أو حذف البيانات الموجودة في الإقرار الضريبي. في الولايات المتحدة على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك أن هذا يؤجل حسب البلد ، فإن دافعي الضرائب ملزمون بواجب قانوني لتقديم الإقرار الضريبي طواعية ودفع المبلغ الصحيح من الدخل والعمالة والمبيعات وضرائب الإنتاج. يعتبر عدم القيام بذلك عن طريق تزوير المعلومات أو حجبها مخالفًا للقانون ويشكل احتيالًا ضريبيًا. يتم التحقيق في الاحتيال الضريبي من قبل وحدة التحقيقات الجنائية (CI) التابعة لدائرة الإيرادات الداخلية. يقال إن الاحتيال الضريبي واضح إذا تبين أن دافع الضرائب لديه:

فشلوا عمدًا في تقديم إقراراتهم الضريبية

تحريف الحالة الفعلية لشؤونهم للمطالبة زوراً بتخفيضات ضريبية أو إعفاءات ضريبية

التقاعس عن سداد الديون الضريبية عمداً

أعدت وقدمت إقراراً كاذباً

تعمد عدم الإبلاغ عن جميع الدخل المستلم

أمثلة نموذجية على نشاط تجاري ينخرط في الاحتيال الضريبي تحدث عندما:
فشل عن علم في تقديم تقارير ضرائب الرواتب

الفشل عمدًا في الإبلاغ عن بعض أو كل المدفوعات النقدية المدفوعة للموظفين

الاستعانة بمصادر خارجية لخدمة كشوف المرتبات التي لا تحول الأموال إلى مصلحة الضرائب

فشل في حجب ضريبة الدخل الفيدرالية أو ضرائب FICA (مساهمات التأمين الفيدرالية) من رواتب الموظفين

عدم الإبلاغ ودفع أي ضرائب مستقطعة على الرواتب

نوع آخر من الاحتيال الضريبي الجدير بالذكر هو سرقة هوية الشركة والأفراد عبر أرقام الهوية الوطنية / أرقام الضمان الاجتماعي أو حتى رقم تعريف صاحب العمل (EIN) ، وهو رقم معرف ضريبي فريد مخصص لكل شركة. ثم شرع المحتالون في ابتكار طرق مختلفة لتعدين مواقع التواصل الاجتماعي مثل LinkedIn للحصول على معلومات صاحب العمل الخاصة بالضحايا. في بعض الحالات ، سيقدم المحتالون مطالبات كاذبة على مستوى الولاية بعيدًا عن الإقرارات الضريبية الفردية ويقدمون العشرات من الإقرارات الضريبية للولاية باستخدام رقم تعريف صاحب العمل (EIN) على مدى فترات زمنية قصيرة قريبة جدًا من الموسم الضريبي ، بمعدل نجاح يبلغ 20٪.

هناك أيضًا احتيال ضريبي غزير الإنتاج وهو استخدام البطاقات المدفوعة مسبقًا كأداة لا غنى عنها للمحتالين الضريبيين لعدة سنوات ولا تزال إحدى الطرق المفضلة لسحب المبالغ المستردة الضريبية الزائفة ، فضلاً عن العائدات من مجموعة واسعة من أنشطة الجرائم الإلكترونية الأخرى .

يؤدي الاحتيال الضريبي إلى خسارة ملايين الدولارات كل عام للحكومات ويعاقب عليه بغرامات أو عقوبات أو فوائد أو حتى عقوبة بالسجن. بشكل عام ، لا يعتبر الكيان مذنبًا بالتهرب الضريبي ما لم يثبت أن الإخفاق في الدفع كان متعمدًا. لا يشمل الاحتيال الضريبي الأخطاء أو التقارير العرضية ، والتي تسميها مصلحة الضرائب الإبلاغ عن الإهمال.

نظرًا لأن قانون الضرائب في الولايات المتحدة عبارة عن تجميع معقد لفرض الضرائب والقوانين ، فإن الكثير من الأشخاص ملزمون بارتكاب أخطاء متهورة. على سبيل المثال ، المطالبة بإعفاء شخص غير موجود لتقليل المسؤولية الضريبية هو احتيال صارخ ، في حين أن تطبيق معدل مكاسب رأس المال طويل الأجل على أرباح قصيرة الأجل يمكن النظر فيه أكثر لتحديد ما إذا كان إهماله أم لا. على الرغم من أن الأخطاء التي يمكن أن تُعزى إلى الإهمال هي أخطاء غير مقصودة ، إلا أن مصلحة الضرائب قد تفرض غرامة دنيا على دافع الضرائب تبلغ 20 في المائة من مدفوعات النقص.

من المهم ملاحظة أن الاحتيال الضريبي ليس هو نفسه التهرب الضريبي ، وهو الاستخدام القانوني للثغرات في قوانين الضرائب لتقليل الالتزامات الضريبية للفرد. على الرغم من أن التهرب الضريبي ليس انتهاكًا مباشرًا للقانون ، إلا أنه يثير استياء السلطات الضريبية لأنه يمكن استخدامه للتنازل عن الروح العامة لقانون الضرائب.